При продаже земельного участка продавец должен быть готов к уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно Налоговому кодексу РФ, НДФЛ применяется к денежным поступлениям от продажи недвижимости, включая земельные участки. Важно понимать, кто обязан уплачивать этот налог, как его корректно рассчитать и существуют ли возможности для освобождения от уплаты. Налоговый юрист Семен Николаев объясняет ключевые аспекты этой процедуры. В соответствии с законодательством, владелец земельного надела обязан уплатить НДФЛ, если он владел участком менее минимального предельного срока - трех или пяти лет. Например, трехлетний срок применяется при получении участка по наследству или приватизации. В тех случаях, когда срок владения превышает установленные значения, налог не уплачивается.

Для налоговых резидентов ставка НДФЛ составляет 13% на доходы до 2,4 млн руб. и 15% на доходы свыше указанной суммы. Нерезиденты уплачивают налог по ставке 30%. Он также может возникнуть при нестандартных обстоятельствах, например, если земельный участок используется для предпринимательской деятельности, что подвергает его другой системе налогообложения.

Кому нужно уплачивать налог с продажи участка

Налоговыми резидентами считаются граждане, которые находились в России более 183 дней в течение 12 месяцев. Если же человек временно уезжает за границу по учебе или работе, это не влияет на статус резидента. Налоговые резиденты обязаны уплачивать НДФЛ с дохода вне зависимости от его источника, тогда как нерезиденты платят только с доходов, полученных в России.

Освобождение от налога при продаже земельного участка

Существует несколько случаев, когда налог платить не нужно: 1. Если минимальный срок владения истёк; 2. Продавец продаёт участок за ту же или меньшую сумму, за которую его приобрёл; 3. Если цена продажи не превышает 1 млн руб. Также следует учитывать кадастровую стоимость, которая может стать основанием для перерасчёта налогооблагаемой базы.

Например, если участок был продан за 867 тыс. руб., а кадастровая стоимость составляет 1,4 млн руб., налогооблагаемой базой станет не 867 тыс., а 1,025 млн руб. Таким образом, для правильного расчета налога важно обращать внимание на стоимость объекта.

Процедура расчёта налога с продажи участка

Рассмотрим, как рассчитать налог на примере: землю купили за 2,2 млн руб. и продали за 2,6 млн руб. Если владелец меньше пяти лет, нужно заплатить 13% от разницы в стоимости. Затраты на оценку и услуги риелтора могут быть вычтены из налоговой базы. На практике налоговая база снижается на эти расходы, что позволяет уменьшить сумму налога. Окончательный платёж уточняется по факту подтверждённых затрат.

Сроки уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля года, следующего за годом продажи, а уплатить налог — до 15 июля. В случае нарушений сроков, налоговые инспекторы могут наложить штрафы, которые варьируются в зависимости от характерных обстоятельств.

Как видно, продажа земельного участка требует внимательности и знания законов, чтобы избежать возможных штрафов и последствий за неуплату.

Для получения более подробной информации воспользуйтесь официальным сайтом ФНС России.

Читайте также:

Элитные коттеджи под снос: новый тренд на загородном рынке Подмосковья

Разговор, претензия и суд: что делать, если сосед захватил часть участка

Мишустин поставил задачу улучшить доступность жилья в России