Налоговый вычет за строительство дома 2024

07 мая 2024 11:17, Блог Вся Недвижимость, Новости недвижимости, 👁 524

Владелец вновь построенного дома имеет возможность получить частичное возмещение затрат, вне зависимости от того, использовал ли он собственные средства или заемные. В обоих случаях владелец имеет право на налоговый вычет, что означает возможность получить компенсацию от государства.

Давайте разберем, как оформить и получить налоговый вычет за строительство дома, а также какие документы и чеки потребуются.

Что такое налоговый вычет?

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, трудоустроенные граждане обязаны платить налог на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Каждый месяц работодатели удерживают этот налог из заработной платы и перечисляют его в налоговые органы. Однако государство предоставляет налогоплательщикам возможность получить часть этого налога обратно в виде налогового вычета.

Налоговый вычет представляет собой сумму, которая уменьшает налогооблагаемую базу. Это возмещение дает право либо уменьшить сумму налога, либо вернуть уже уплаченную сумму НДФЛ за год.

Право на налоговый вычет возникает при таких событиях, как продажа недвижимости, покупка квартиры или земельного участка, строительство дома, а также на образование, медицинские расходы для себя или членов семьи, а также на покупку лекарств.

Имеют ли право на налоговый вычет индивидуальные предприниматели и самозанятые?

Поскольку налоговый вычет рассчитывается из уплаченных 13% дохода, а у самозанятых применяется льготная ставка на профессиональный доход (4% при работе с физическими лицами, 6% при работе с юридическими лицами), то они не имеют права на получение налогового вычета. Такая же ситуация и у индивидуальных предпринимателей, налог на доход которых составляет 6%.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Имущественный налоговый вычет дает возможность вернуть или не платить налог при продаже или покупке недвижимости. Право на такой вычет возникает в следующих случаях:

при покупке комнаты, доли в квартире или самой квартиры
при расходах на ремонт квартиры в новостройке, приобретенной у застройщика без отделки
при приобретении земельного участка с жилым домом или под его строительство
при строительстве жилья, независимо от того, используются ли наемные рабочие или собственные усилия
при уплате процентов по ипотеке

Чтобы получить налоговый вычет при строительстве личного дома, владелец дома должен соответствовать следующим условиям:

Быть резидентом РФ, что означает пребывание на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 последовательных месяцев.
Иметь ставку налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%.
Строительство должно происходить на территории России, поэтому вычет не распространяется на строительство загородных домов за рубежом.
Дом должен быть признан жилым, что подразумевает возможность регистрации в Росреестре, наличие соответствующего свидетельства, а также предназначенность для постоянного проживания.
Предоставлены документы, подтверждающие затраты на строительство (какие именно расходы учитываются при вычете, рассмотрим ниже).
Право на имущественный вычет не было использовано ранее или имеется остаток.
Земельный участок, на котором расположен дом, или сам дом не был приобретен у близких родственников или других лиц с взаимозависимыми связями.
Строительство или приобретение дома не осуществлялось с использованием средств материнского (семейного) капитала, так как эти средства уже сами по себе являются государственной помощью.

Объявления о продаже и аренде недвижимости

Деньги на строительство или приобретение дома не были предоставлены работодателем или другими лицами.

Что касается недостроенного дома, вычет не предоставляется, если дом не завершен и не введен в эксплуатацию, а также если его нет в базе данных Росреестра.

При покупке земельного участка с незавершенным строительством важно указать в договоре купли-продажи наличие объекта незавершенного строительства. В этом случае при завершении строительства и регистрации в Росреестре покупатель сможет получить возмещение как за покупку участка, так и за затраты на завершение строительства.

Какие затраты можно учесть в налоговом вычете

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, определенные расходы могут быть включены в налоговый вычет.

В список учитываемых расходов входят:

Затраты на покупку земельного участка для строительства.
Расходы на приобретение незавершенного дома, который затем оформляется как жилой и внесен в договор покупки земельного участка.
Расходы на разработку проектно-сметной документации.
Затраты на подключение к общим инженерным сетям и коммуникациям, таким как канализация, водоснабжение, газоснабжение и электроснабжение.
Расходы на строительство автономных сетей и коммуникаций.
Затраты на приобретение строительных и отделочных материалов.
Расходы на работы или услуги по строительству и отделке.

Список расходов, которые не могут быть учтены:

Аренда строительной техники.
Покупка строительных инструментов.
Расходы на благоустройство.
Услуги риелтора.
Стоимость установки сантехники, душевой кабины, газового оборудования и счетчиков.
Строительство других построек на территории земельного участка, таких как бани, сараи, курятники, заборы и беседки.

Какие документы необходимы для налогового вычета за строительство дома

Чтобы оформить налоговый вычет при строительстве дома, следует подготовить следующие документы:

Декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ).
Копии документов, подтверждающих затраты на строительство (например, договор подряда, платежные поручения или чеки об оплате договора подряда, товарные и кассовые чеки на приобретение строительных материалов, акты выполненных работ, расписки о получении денег, если работы выполняло физическое лицо).
Договор на разработку проекта с индивидуальным предпринимателем, юридическим лицом или самозанятым, а также платежные документы, подтверждающие оплату договора.
Ипотечный договор и справка об удержанных процентах по кредиту, если строительство дома осуществлялось за счет кредитных средств.
Документы, подтверждающие уплату налогоплательщиком налога (справка 2-НДФЛ).
Заявление о распределении вычета между супругами, если объект строится в браке и оба супруга претендуют на вычет.
Договор купли-продажи земельного участка, если его стоимость будет учтена при расчете налогового вычета.
Выписка из Единого государственного реестра недвижимости на дом, если затраты учитываются только на строительство, а не на покупку земли. Если же учитываются затраты на покупку земли, необходимо предоставить также выписку из ЕГРН на участок.

Этот же список документов требуется и для самостоятельного оформления налогового вычета при строительстве дома. В этом случае не требуется договор с подрядчиком и расписки о получении денег, но обязательно нужно сохранить чеки и квитанции.

Как получить вычет

Для получения налогового вычета по строительству частного дома необходимо обратиться в ФНС после завершения года, в котором дом был достроен, введен в эксплуатацию и данные о нем появились в ЕГРН. Дата заключения договоров с проектировщиками и строителями, а также чеки на покупку строительных материалов, не имеет значения.

Существует два способа получения налогового вычета при строительстве жилого дома.

Первый способ заключается в обращении через работодателя, при котором НДФЛ не возвращается напрямую налогоплательщику, а просто не удерживается с заработной платы.

Второй способ — оформление через налоговую службу. В этом случае 13% от налогового вычета можно вернуть сразу за целый год или за несколько лет. Для этого следует направить налоговую декларацию по НДФЛ лично в отделение ФНС или через электронный сервис “Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц”, доступный через портал “Госуслуги”.

Срок ожидания налогового вычета

До 2021 года с момента подачи декларации на вычет до получения средств проходило около четырех месяцев: три месяца требовалось на проверку декларации 3-НДФЛ и еще один месяц на перечисление средств.

С мая 2021 года срок проверки деклараций на имущественные вычеты сократился до одного месяца, а еще 15 дней давались на зачисление средств. Весной 2022 года ФНС распространила рекомендации о сокращении сроков проверки деклараций на социальные и налоговые вычеты до 15 дней.

Хотя рекомендации были отправлены, срок камеральной проверки по Кодексу остался неизменным — 3 месяца на проверку и еще 1 месяц на зачисление средств. Все зависит от скорости обработки налоговых деклараций в налоговой инспекции.