24 марта 2025 10:10, Виктория Любимова, Новости недвижимости, 👁 702
С 2025 года в России вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, касающиеся продажи недвижимости. Теперь размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже имущества зависит от суммы полученного дохода и срока владения объектом. Эти изменения направлены на установление более справедливой системы налогообложения и стимулирование долгосрочного владения недвижимостью.
Новая прогрессивная шкала налогообложения
Ранее при продаже недвижимости применялась фиксированная ставка НДФЛ в размере 13%. С 2025 года введена прогрессивная шкала налогообложения:
- 13% — для доходов до 2,4 млн рублей включительно;
- 15% — для доходов свыше 2,4 млн рублей.
Это означает, что если прибыль от продажи недвижимости превышает 2,4 млн рублей, то на сумму превышения будет применяться ставка 15%.
Пример расчета налога:
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Продажная стоимость | 5 000 000 рублей |
| Первоначальная стоимость | 2 000 000 рублей |
| Прибыль от продажи | 3 000 000 рублей |
| Налог: 2,4 млн руб. × 13% | 312 000 рублей |
| Налог: 600 тыс. руб. × 15% | 90 000 рублей |
| Общая сумма налога | 402 000 рублей |
В данном примере прибыль составляет 3 млн рублей. С первых 2,4 млн рублей налог рассчитывается по ставке 13%, а с оставшихся 600 тыс. рублей — по ставке 15%.
Срок владения и освобождение от налога
Независимо от суммы дохода, существуют условия, при которых продавец может быть освобожден от уплаты НДФЛ:
Минимальный срок владения: если недвижимость находилась в собственности более определенного срока, налог не взимается. Обычно этот срок составляет 3 года, если имущество получено по наследству, в дар от близкого родственника или в результате приватизации. В иных случаях минимальный срок владения составляет 5 лет.
Сумма сделки: если недвижимость продана за сумму до 1 млн рублей, налог не уплачивается.
Налоговые вычеты и уменьшение налоговой базы
Продавец имеет право уменьшить налогооблагаемую базу с помощью имущественного налогового вычета:
Фиксированный вычет: уменьшение дохода на 1 млн рублей.
Расходы на приобретение: уменьшение дохода на сумму документально подтвержденных расходов, понесенных при покупке недвижимости.
Пример с вычетом:
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Продажная стоимость | 3 500 000 рублей |
| Первоначальная стоимость | 2 500 000 рублей |
| Прибыль от продажи | 1 000 000 рублей |
| Налог: 1 млн руб. × 13% | 130 000 рублей |
| Общая сумма налога | 130 000 рублей |
В этом случае прибыль составляет 1 млн рублей, и налог рассчитывается по ставке 13%, так как сумма не превышает 2,4 млн рублей.
Порядок уплаты налога
Продавец обязан подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости, и уплатить налог до 15 июля того же года. Несоблюдение этих сроков может привести к начислению пени и штрафов.
Заключение
Изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу в 2025 году, направлены на установление более справедливой системы налогообложения при продаже недвижимости. Прогрессивная шкала ставок НДФЛ учитывает размер полученного дохода, а предусмотренные вычеты позволяют уменьшить налоговую нагрузку. Для корректного расчета налога и использования льгот рекомендуется обратиться к специалистам или воспользоваться официальными ресурсами, такими как портал АЛЛЕ Новости.
Оставайтесь в курсе актуальных изменений в налоговом законодательстве и других важных событий, следя за новостями России и мира.
