НДС для малого бизнеса: освобождение и пониженные ставки

2025 год станет переломным для российских предпринимателей и граждан — в силу вступает масштабная налоговая реформа, которая изменит правила игры для всех категорий налогоплательщиков. Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ вносит десятки поправок в Налоговый кодекс, затрагивая ключевые аспекты fiscal-политики: от ставок НДС и налога на прибыль до принципов расчета НДФЛ и новых обязательных платежей.

Эксперты финансового рынка уже окрестили эти изменения . При этом реформа носит двойственный характер: с одной стороны, она смягчает нагрузку на малый бизнес, с другой — ужесточает контроль за крупными компаниями и высокодоходными категориями граждан. Особого внимания заслуживают:

революционные изменения в системе НДС с введением автоматического освобождения для малого бизнеса;

переход на прогрессивную шкалу НДФЛ с пятью ступенями обложения;

появление нового туристического налога, который фактически ляжет на плечи отдыхающих;

расширение льгот для IT-сектора при одновременном увеличении общей ставки налога на прибыль.

В этом материале мы детально разберем все ключевые нововведения, подкрепив анализ комментариями налоговых консультантов и примерами расчетов. Эта информация критически важна для:

✓ владельцев бизнеса, планирующих налоговую нагрузку на следующий год;
✓ бухгалтеров, которым предстоит адаптировать учет под новые требования;
✓ наемных работников с доходом выше среднего;
✓ инвесторов, оценивающих перспективы различных секторов экономики.

“Главная ошибка, которую сейчас могут допустить предприниматели — это пассивное ожидание. Новые правила требуют proactive подхода: пересмотра финансовых моделей, возможно — изменения организационно-правовой формы, своевременной корректировки договоров с контрагентами”, — предупреждает Михаил Семёнов, партнер консалтинговой группы “Налоговые стратегии”.

Уже сейчас ясно, что налоговая реформа 2025 года создаст принципиально новую экономическую реальность. Давайте разбираться, какие конкретно изменения вас ждут и как к ним подготовиться без финансовых потерь.

С 2025 года индивидуальные предприниматели и юрлица с годовым доходом до 60 млн руб. автоматически освобождаются от уплаты НДС. Это касается и вновь зарегистрированных компаний — никаких дополнительных заявлений подавать не нужно. Однако если лимит превышен, налог придется платить, причем бизнес сможет выбрать между стандартными ставками (20% и 10%) и пониженными (5% и 7%).

Пониженные ставки доступны для компаний с оборотом:

• до 250 млн руб. — 5%;
• до 450 млн руб. — 7%.

Важно: применение льготных тарифов лишает права на налоговый вычет, поэтому перед выбором стоит провести расчеты. Например, бизнесу с высокой маржинальностью выгоднее платить 5%, а тем, кто работает с НДС 10%, — остаться на общей системе.

Отчетность по НДС сдается до 25 числа месяца, следующего за кварталом, а уплата производится равными частями до 28 числа каждого месяца. За нарушение сроков грозит штраф и даже блокировка счета.

Налог на прибыль: рост ставки и льготы для IT-сектора

С января 2025 года общая ставка налога на прибыль увеличивается до 25% (17% — в региональный бюджет, 8% — в федеральный). Однако для некоторых категорий бизнеса сохраняются льготы:

• IT-компании из госреестра будут платить только 5% в федеральный бюджет (2025–2030 гг.).
• Малые технологические компании (МТК) получат сниженные ставки по решению регионов.
• Участники РИП и пользователи недр смогут применять спецтарифы (20%).

Также вводится повышающий коэффициент 2 для расходов на российское ПО и высокотехнологичное оборудование — это стимулирует импортозамещение.

Прогрессивный НДФЛ: пять ступеней для разных доходов

С 2025 года НДФЛ будет рассчитываться по прогрессивной шкале:

Повышенные ставки применяются только к сумме превышения. Например, при заработке 6 млн руб. расчет будет таким:

• 2,4 млн × 13% + 2,6 млн × 15% + 1 млн × 18%.

Изменения коснутся и иностранцев: резиденты ЕАЭС будут платить НДФЛ по тем же правилам, что и россияне.

Новые налоги: имущественный, земельный и туристический

• Имущественный налог для бизнеса вырастет до 2,5%, если стоимость активов превышает 300 млн руб. (регионы могут не повышать ставку).
• Земельный налог: льготная ставка 0,3% отменяется для участков дороже 300 млн руб. (новый тариф — 1,5%).
• Туристический сбор (от 100 руб. за ночь) вводится для отелей и хостелов. Освобождены льготники: ветераны, инвалиды, участники СВО.

Налоговая реформа 2025 года требует от бизнеса пересчета финансовых моделей и своевременной адаптации к новым условиям. Чтобы избежать штрафов и оптимизировать нагрузку, уже сейчас стоит проанализировать изменения и, при необходимости, проконсультироваться с экспертами.

Актуальные новости России и мира о налогах и экономике читайте на портале АЛЛЕ Новости.