С 1 января 2025 года в России вступает в силу новая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ), которая заменит прежнюю плоскую ставку. Это изменение направлено на более справедливое распределение налоговой нагрузки среди граждан в зависимости от их доходов. В данной статье мы подробно рассмотрим новые налоговые ставки, их применение к различным видам доходов и влияние на различные категории налогоплательщиков.
Новая шкала налоговых ставок
Согласно изменениям, внесенным в Налоговый кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ, вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ:
- 13% — для годового дохода до 2,4 млн рублей;
- 15% — от 2,4 млн до 5 млн рублей;
- 18% — от 5 млн до 20 млн рублей;
- 20% — от 20 млн до 50 млн рублей;
- 22% — свыше 50 млн рублей.
Важно отметить, что повышенные ставки применяются не ко всему доходу, а только к сумме, превышающей установленный порог. Например, если годовой доход составил 3 млн рублей, то первые 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13%, а оставшиеся 600 тыс. рублей — по ставке 15%.
Применение ставок к различным видам доходов
Новая шкала распространяется на основные виды доходов, включая:
- заработную плату;
- премии;
- доходы от предпринимательской деятельности;
- доходы от сдачи имущества в аренду.
Для пассивных доходов, таких как дивиденды и проценты по вкладам, установлены следующие ставки:
- 13% — для доходов до 2,4 млн рублей;
- 15% — свыше 2,4 млн рублей.
Особый порядок налогообложения предусмотрен для доходов, связанных с участием в специальной военной операции (СВО), а также для надбавок за работу в районах Крайнего Севера:
- 13% — до 5 млн рублей в год;
- 15% — свыше 5 млн рублей.
Влияние на налогоплательщиков
По оценкам, новая шкала затронет около 3% трудоспособного населения с доходами свыше 2,4 млн рублей в год. Для большинства граждан, чей доход не превышает этот порог, ставка останется на уровне 13%. Таким образом, основная налоговая нагрузка ляжет на граждан с более высокими доходами.
Примеры расчета налога
Рассмотрим, как изменится сумма НДФЛ для различных уровней дохода:
| Годовой доход (руб.) |
Налог по старой ставке 13% (руб.) |
Налог по новой шкале (руб.) |
Изменение (руб.) |
| 1 000 000 |
130 000 |
130 000 |
0 |
| 3 000 000 |
390 000 |
394 000 |
+4 000 |
| 10 000 000 |
1 300 000 |
1 460 000 |
+160 000 |
| 25 000 000 |
3 250 000 |
3 600 000 |
+350 000 |
| 60 000 000 |
7 800 000 |
8 900 000 |
+1 100 000 |
Как видно из таблицы, для граждан с доходом до 2,4 млн рублей в год налоговая нагрузка не изменится. С увеличением дохода сумма налога возрастает, отражая прогрессивный характер новой шкалы.
Заключение
Введение прогрессивной шкалы НДФЛ с 2025 года направлено на более справедливое распределение налоговой нагрузки среди граждан России. Большинство налогоплательщиков не почувствуют изменений, тогда как граждане с более высокими доходами будут вносить больший вклад в бюджет страны. Для получения более подробной информации рекомендуется ознакомиться с официальными материалами на сайте Федеральной налоговой службы.
Следите за актуальными новостями России и мира на портале АЛЛЕ Новости: https://allestate.pro/news.
